balanceoflife.ru 
Когда ещё только планируется регистрация статуса ИП, встаёт вопрос: «Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников?». Это хороший вопрос, потому что важно знать о ставках УСН и нюансах, которые играют важную роль при составлении финансового плана для бизнеса и экономии бюджета.
Если что-то упустить – забыть заплатить налог или сдать отчёт, то доначисления, пени и штрафы гарантированы. Поэтому каждый ИП должен хотя бы поинтересоваться – что его ждёт. Ведь в лучшем случае хоть сюрпризом не будет «Птица счастья» в виде штрафа. И если не знать нюансов, то можно переплатить, а об этом можно не узнать, потому что налоговики в известность не поставят.
В этой статье вы узнаете: какие налоги и платежи платит ИП без работников, что ему никак не миновать и какие отчёты нужно сдавать, чтобы избежать штрафов.
Содержание:
- Условия применения УСН
- Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников
- О каких налогах и платежах ни в коем случае не стоит забывать
- Как платить, чтобы не просрочить сроки
- Что ещё нужно знать о налогах ИП при УСН
Условия применения УСН
Давайте сначала разберём что такое упрощённая система налогообложении (УСН).
Специальный режим ввели в далёком 2002 году. Изначально ориентировались на индивидуальных предпринимателей, которые занимались малым бизнесом. Сейчас УСН могут применять и ООО. Поэтому вся информация, которая будет в этой статье актуальна и для ООО на УСН.
Такой режим облегчает жизнь ИП благодаря низким ставкам, освобождению от других налогов и отсутствию обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета.
Но не все ИП могут применять этот режим.
На начальном этапе навряд ли есть вероятность того, что годовой доход и остаточная стоимость основных средств будут превышать 150 млн.руб. Эти ограничения, скорее, для предприятий, которые хотят перейти на этот налоговый режим или давно ведут бизнес на УСН и могут слететь с упрощёнки в любой момент. Да и работников должно быть прилично, чтобы заработать такой приличный доход.
В общем, если вы не собираетесь заниматься сельскохозяйственной деятельностью, продавать подакцизные товары и добывать полезные ископаемые, то упрощенку применять можно.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников
ИП на УСН может сам определяет объект налогообложения: «Доходы» по ставке до 6% или «Доходы минус расходы» по ставке до 15%
А теперь более подробнее о каждом из них.
«Доходы» по ставке до 6%
Этот объект – простой вариант какой только может быть. Его лучше выбирать, если доля расходов бизнеса небольшая – то есть предприниматель не планирует: закупку материалов, оплату аренды офиса и нести другие расходы, имеющие постоянный характер. Доля расходов должна быть более 60% доходов.
Благодаря этому объекту, не нужно забивать голову – умножил сумму поступившего дохода на процентную ставку и перечислил поступившую сумму в налоговую.
Простота расчета – это не единственный плюс у «Доходов». Вот ещё несколько:
⇒ Можно обойтись без бухгалтера, потому что у многих банков есть специальные сервисы.
⇒ Налоговики редко проверяют доходников. Если выполнять все обязательства – вовремя сдавать отчётность, платить налоги и взносы, то вероятность общения с налоговыми службами минимальна.
⇒ Налог можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов. ИП на УСН БЕЗ работников – на всю сумму.
⇒ Книгу доходов и расходов вести НЕ нужно, а, соответственно, и искать место для хранения документов тоже.
«Доходы и расходы»
Однажды собственник бизнеса на упрощенке обратился ко мне за консультацией. Пожаловался на то, как трудно ему вести бизнес, потому что слишком много нужно платить государству.
Я поинтересовалась по какой ставке он рассчитывает налог. Оказалось, что объектом налогообложения является «Доходы» при этом он занимается строительно-монтажным бизнесом. Аренда помещения, оплата коммунальных платежей, зарплата рабочих и закупка материалов – это постоянные ежемесячные расходы. И они составляют более 60% от доходов.
Я спросила его: «По какой причине он не выбрал объект «Доходы минус расходы»?» На что он ответил: «Так 15 % это много!» И тут я поняла, что не совсем верно бизнесмен понимает, о чем говорит.
Во-первых, ИП зарегистрирован в Санкт-Петербурге. А в этом городе ставка составляет 7%. Получается, что он и не знал об этом.
Во-вторых, налоговую базу можно уменьшить за счет постоянных расходов. А предприниматель такой возможности не использовал.
Поэтому узнайте, какие льготные ставки в вашем регионе. Потому что в каждом они свои – от 0 до 15% и могут распространяться как на всех, так и на определенные категории. Но об этом более подробно читайте в разделе «Что ещё нужно знать ИП при УСН».
Итак, картинка начинает проясняться – существенным плюсом применения объекта «доходы минус расходы» является то, что налоговая ставка может быть ниже, чем можно себе представить. И ставка умножается не на доход в целом, а на разницу между доходом и расходом.
Но, есть и минусы:
— 1 НЕ все расходы можно принять к вычету. Мне бы очень хотелось включить список признаваемых расходов в статью, но это будет скучно, да и законы по своей природе периодически меняются. Поэтому лучше читать буквы Закона на сайте Федеральной налоговой службы. В конце статьи я приложу ссылочку.
— 2 Следом за ограничением признаваемых расходов идёт второй минус – нужно быть внимательными с расходами и хранить документы в надёжном месте – если налоговики вас проверят и обнаружат, что расходы были списаны незаконно или не найдут подтверждающего документа, то доначислят налог и влепят штраф.
— 3 Нужно вести книгу доходов и расходов. Предоставление этого документа по требованию, а это может случиться в любой момент. Если ее нет, то что делать будете?
— 4 Встаёт выбор – либо самому предпринимателю заниматься учётом, либо довериться бухгалтеру. Возможно, вы подумали о приложениях банков или налоговом приложении. Автоматизировать учет в приложениях никак не получится – как ни печально, ни один робот не заменит живого человека, да и не подошьёт документы в папочку.
— 5 Нужно платить минимальный налог в размере 1 %.
Если по итогам годам сумма рассчитанного налога меньше минимального, то платим минималку в бюджет. Для этого нужно рассчитать тот и тот налог.
Итак, мы разобрали основные налоги, которые нужно перечислять в бюджет.
Но это не единственные платежи, которые необходимо платить. Рассмотрим остальные.
О каких налогах и платежах ни в коем случае не стоит забывать
Знать о других платежах и нюансах нужно, потому что в случае неоплаты (недоплаты) налоговики будут писать письма, начислять недоимки, пени и штрафы. А в случае вашей переплаты никто гоняться за вами не будет. «Мг, как забыл оплатить – так штраф, а как переплатил – никто не уведомит?». А вы бы стали?
Вернуть или перезачесть переплату можно – государство это предусмотрело. Ведь никто не застрахован он ошибок. Но чтобы это сделать, нужно понимать, за что переплатил и почему. А вот от штрафов, к сожалению, не уйти. Ведь объяснение: «Я не знал» мало убедительно.
Поэтому, давайте рассмотрим по порядку, что ещё нужно знать:
#1 Сколько бы предприниматель не зарабатывал – хоть 0, он обязан перечислять в бюджет обязательные страховые взносы.
За 2021 год они составляют 40874 руб.:
- Пенсионное страхование (ОПС) – в размере 32 448 руб.
- Медицинское страхование (ФФОМС) – в размере 8 426 руб.
Правда, для тех предпринимателей, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях платеж ОПС составит 20 218 вместо 32 448 руб. Ссылочку на перечень отраслей я оставлю в конце статьи.
#2 Если доходы составляют свыше 300 тысяч руб. в год, то ИП должен в Пенсионный фонд оплатить 1% с суммы превышения.
#3 Земельный, транспортный налоги, налог на имущество физических лиц.
Помните, что ИП – физическое лицо и оно оплачивает налоги в общем порядке. Если ИП является собственником квартиры, дачи, земельного участка, гаража, автомобиля и т.п, то избежать оплаты не получится.
За эти налоги отчитываться не нужно, и налоговая служба сама сделает начисления.
Но! Налог на личное имущество, которое предприниматель использует в предпринимательской деятельности платить не нужно. Только нужно об этом уведомить налоговую инспекцию.
Ещё обязательно платить
#4 Налог на имущество, которое включено в перечень объектов недвижимого имущества (ссылку на него оставлю в конце статьи).
Это касается коммерческого имущества, которое используется в предпринимательской деятельности — офисные помещения, здания, сооружения и т.п.
Предпринимателю не нужно самому рассчитывать налог и отправлять декларацию в налоговый орган – налоговики сделают всё сами. И всё в том же приложении или на сайте налог точка ру можно увидеть сумму и произвести оплату.
Иногда хочется попробовать самому и знать, как это сделать. Иногда это даже полезно, чтобы планировать свой бюджет и вовремя сделать перечисления.
Посчитать имущественный налог можно вот тут
Но сначала узнайте кадастровый номер здесь – на сайте Росреестра
Пройдите в «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online. Узнайте кадастровый номер.
Для этого заполните Адрес внимательно. Если у вас, к примеру, Лунный проспект, то в строке «Тип улицы» укажите «Проспект», а в строке «Улица» — «Лунный». Потому что если вы в строке «Улица» напишите «Лунный проспект», то ничего не получится.
Затем снова вернитесь на главную страницу сайта и выберете «Публичная кадастровая карта». В поисковую строку введите кадастровый номер и узнаете стоимость имущества.
Не начисляется и не оплачивается налог на имущество, которое не входит в перечень недвижимого имущества и используется для осуществления предпринимательской деятельности.
#5 Есть ещё налог, который нужно платить – это НДС.
Да не пугайтесь, его платить нужно только в определенных случаях. Если вы торгуете на территории РФ и не выставляете счет-фактуры своим заказчикам, то вам беспокоится не о чем.
#6 НДФЛ – только в определенных случаях.
Как платить, чтобы не просрочить сроки
Где лучше это делать
Самый простой способ осуществлять платежи по налогам – через приложение «Налоги ФЛ», личный кабинет на сайте ИФНС или Госуслуги. Это касается всех налогов, кроме Единого и фиксированных взносов.
При регистрации ИП открывает расчетный счёт в банке, куда будут поступать платежи за оказанные услуги или товары. Так же с этого расчетного счёта будут осуществляться расчеты с поставщиками и с налоговой инспекцией по налогам и взносам.
Банки предоставляют услуги по регистрации ИП и предоставляют удобные сервисы. Это подойдёт для предпринимателей без работников по трудовому договору и тех, кто выбрал объект «Доходы».
Если ИП на «Доходы минус расходы», то без живого человека не обойтись. Скорее всего, лучше прибегнуть к помощи специалиста. Потому что есть нюансы, за которыми нужно следить: не перепутать КБК при оплате налога и взносов.
КБК (код экономической классификации) – важный нюанс при оформлении платёжного поручения. Неверно указанный код – значит неверно сформирована платёжка. И деньги отправлены не за то, что нужно. Получается – неоплата, пени, штраф.
Сформировать платёжный документ можно на сайте ИФНС.
Даже если ИП не захочет заниматься платежами сам, то
О сроках и правилах оплаты налогов тоже нужно знать…
…потому что за каждую просрочку – пени. Может и невеликие деньги, но всё же. Лучше платить вовремя, дабы не формировать привычку запаздывать с платежами. А то потом то денег нет, то забыл. А там никто спрашивать о причинах не будет – влепят штраф и будь здоров.
#1 Оплата Единого налога осуществляется авансовыми платежами каждый квартал:
1 квартал – до 26 апреля 2021 года
Полугодие 2021 года – до 26 июля 2021 года
Девять месяцев 2021 года – до 27 сентября 2021 года
За 2021 год – до 2 марта 2022 года
#2 Оплата фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование – до 31 декабря текущего года. Платежи можно разбить на ежемесячные, ежеквартальные или платить раз в полугодие. Главное – до конца года оплатить полностью всю сумму.
#3 До 30 июля 2021 года нужно оплатить 1 процент с превышения дохода в 300 000 руб. за 2020 год.
#4 Транспортный, земельный и имущественный налоги за 2020 год – до 1 декабря 2021
Что ещё нужно знать о налогах ИП при УСН
В разделе «Всё о налогах ИП на УСН» я упоминала о том, что что в каждом регионе могут быть введены льготные ставки для ИП на УСН. А в 2020 году в некоторых регионах ставки понизили в связи с коронавирусной ситуацией. Это касается не всех отраслей.
Скачайте таблицу пониженных ставок УСН за 2021 год по регионам России тут и узнайте, какие льготы есть в вашем регионе. В ней вы найдёте регион, процент налоговой ставки и, согласно какому закону, они установлены. Кстати, ссылки все кликабельны – можно почитать на nalog.ru нормативный документ вашего региона. Периодически заходите на сайт – потому что законы имеют природу меняться.
Налоги это не всё, о чем нужно знать предпринимателю. Для многих предпринимателей применение ККМ обязательно. Тех, кто применяет ККМ освобождают от сдачи ежегодной декларации, потому что на основании чеков налоговая будет сама начислять налог.
Мы с вами разобрали, какие платит налоги ИП на УСН без работников:
- Основной – Единый налог
- Взносы в ПФР и ФФОМС
- Налог на коммерческое имущество, которое входит в перечень недвижимого имущества, и налоговая база определяется, как кадастровая
- НДС и НДФЛ в определённых случаях
Узнайте о ставках налогов в вашем регионе, будьте внимательны при принятии расходов к вычету, рассчитывая Единый налог и помните о сроках оплаты налогов.
В статье «Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников» вы узнали не только о налогах, но и об обязательных платежах и сроках.
Полезные ссылки:
1. Статья 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов.
2. Перечень сфер деятельности, которые пострадали от коронавируса.